Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones: novedades fiscales en la Comunidad Valenciana
1.- Aceptar o rechazar la herencia
Aunque el Código Civil no especifica periodo para aceptar o repudiar una herencia, la doctrina ha señalado 30 años como el plazo para que el sucesor exprese su voluntad de aceptarla o repudiarla, aplicando por analogía el plazo de la petitio hededitatis o acción de reclamación de la herencia una vez que el llamado a la herencia la ha aceptado.
2.- Responder al requerimiento de aceptación o repudiación de la herencia instado por tercero interesado
Sin embargo, el Código Civil sí especifica en sus artículos 1004 y 1005 que personas interesadas (por ejemplo, acreedores u otros herederos) puedan solicitar al heredero la exposición de su voluntad al respecto, a través de la denominada como interpellatio in iure. Establece el art. 1005 CC (tras su nueva redacción en el apartado setenta y nueve de la disposición final primera de la Ley 15/2015, de 2 de julio, de la Jurisdicción Voluntaria) que “cualquier interesado que acredite su interés en que el heredero acepte o repudie la herencia podrá acudir al Notario para que éste comunique al llamado que tiene un plazo de treinta días naturales para aceptar pura o simplemente, o a beneficio de inventario, o repudiar la herencia. El Notario le indicará, además, que si no manifestare su voluntad en dicho plazo se entenderá aceptada la herencia pura y simplemente”. Esto significa que, una vez recibido el requerimiento notarial para aceptar o no una herencia, hay un plazo establecido de treinta días naturales para acudir a la notaría y dar respuesta a través de una escritura separada, que deberá costear el requerido. Si no hubiera contestación dentro de este plazo, se entiende que se acepta la herencia pura (no pudiendo, posteriormente, aceptarla a beneficio de inventario).
Ahora bien, el art 1004 señala que esta interpelación no podrá ejercitarse “hasta pasados nueve días después de la muerte de aquel de cuya herencia se trate”.
3.- Aceptar una herencia a beneficio de inventario
Aceptar una herencia a beneficio de inventario es una opción para limitar la responsabilidad del heredero frente a las deudas del causante. Al aceptar así la herencia, los herederos reciben la parte de herencia restante tras resolución de las deudas (en el caso de que hubiera), evitando responder con todo su patrimonio personal.
El Código Civil señala en su artículo 1010 que “todo heredero puede aceptar la herencia a beneficio de inventario, aunque el testador se lo haya prohibido.”.
Si el llamado a la herencia, cuenta con todos los bienes de la herencia o con parte de ellos, el plazo para aceptarla a beneficio de inventario es de 30 días naturales, contados desde que supiere haber sido llamado a la herencia . Así lo señala el artículo 1014 del Código Civil: “El heredero que tenga en su poder la herencia o parte de ella y quiera utilizar el beneficio de inventario, deberá comunicarlo ante Notario y pedir en el plazo de treinta días a contar desde aquél en que supiere ser tal heredero (…).
El siguiente artículo del Código Civil señala que este plazo de 30 días comenzará a contar, en caso de no tener en su poder los bienes heredados, a partir del día siguiente a la expiración del plazo fijado para aceptar o repudiar la herencia conforme al artículo 1005 (tras la intepellatio in iure), o desde que la hubiera gestionado como heredero (aceptación tácita).
Fuera de todos esos supuestos, establece el art. 1016 CC que «si no se hubiera presentado ninguna demanda contra el heredero- para que acepte o repudie la herencia-, podrá éste aceptar la herencia a beneficio de inventario, mientras no prescriba la acción para reclamar la herencia», de 30 años.
4.- Liquidar el impuesto de sucesiones
Desde el fallecimiento del causante hay un plazo de 6 meses para liquidar el Impuesto de Sucesiones, aunque puede ampliarse hasta un año si se solicita en los cinco primeros meses. Si no se cumple con este plazo, será obligatorio efectuar el pago de un recargo de apremio que variará entre el 3,75%-11,25% en función de la demora, llegando al 15% si se superara los 12 meses sin presentar la liquidación de dicho impuesto, más el interés de demora.
Ante un procedimiento judicial por conflicto sobre la herencia, este plazo se interrumpirá, comenzando a contar de nuevo a partir de la fecha de la resolución judicial definitiva.
5.- Liquidar la plusvalía municipal
Del mismo modo que ocurre con el Impuesto de Sucesiones, es necesario liquidar las plusvalías municipales (el Impuesto de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana) en un plazo de seis meses al heredar un inmueble (excepto fincas rústicas), un tipo impositivo que se aplica en la transmisión patrimonial y que tratar de corregir el valor de la casa al estimarse que éste ha aumentado.
Con la reciente sentencia del Tribunal Constitucional, en la que se señala que “imponer a los sujetos pasivos del impuesto la obligación de soportar la misma carga tributaria que corresponde a las situaciones de incremento derivadas del paso del tiempo (…) contradice frontalmente al principio de capacidad económica que la Constitución garantiza”, se ha abierto la posibilidad de reclamar la devolución de la plusvalía municipal abonada por transmisión ‘mortis causa’ cuando esta liquidación se haya realizado en los últimos cuatro años, dentro de los plazos legales y en la que la transmisión se haya producido a un precio inferior al de adquisición.
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Buenos días. acabamos de recibir respuesta del requerimiento notarial que realizamos, donde uno de los herederos acepta a beneficio de inventario. ¿Qué plazo hay para realizar el inventario? ¿30 días naturas desde que se supo de su condición de heredero? En tal caso, ese plazo ya ha expirado. ¿Cuál sería el siguiente paso a seguir: acudir a la vía judicial, mediante a través de abogados o hablar entre las partes a nivel privado? Muchas gracias de antemano y quedamos a la espera de su respuesta.
Hola, Kristina: para estas cuestiones, puedes dirigirte a nuestro asesor fiscal, Juan Blanco, en el 986 229 472. Gracias. Un saludo.
Buenos días. Mi caso como el reparto de la herencia noes justo y la repudiare.. los demás hermanos herederos pueden seguir con los trámites y recibir sus partes sean las que sean.?me quedo libre de cualquier gasto eseptuando el papel de renuncia al notario ? Muchas gracias saludos cordiales Agustín
Buenos días, Agustín: tendríamos que estudiar tu caso en concreto, si estás interesado puedes pedir cita con nuestro equipo de abogados en el 986 22 94 72 o en el correo electrónico despacho@calixtoescariz.com
Cuánto tiempo hay de impagar la hipoteca, si todavía no eres heredera y no has podido hacer todavía, ninguna gestión por no tener el certificado de defunción??
Buenos días, Soraya: necesitaríamos estudiar tu caso concreto. Para ello, puedes pedir cita con nuestro equipo de abogados en el 986 22 94 72 o despacho@calixtoescariz.com. Un saludo.
Hola
Puedo aceptar la legitima a beneficio de inventario
Gracias
Buenos días, Luis: si estás interesado en que estudiemos tu caso, puedes pedir cita con nuestro equipo de abogados en el 986 22 94 72 o en el correo electrónico despacho@calixtoescariz.com. Un saludo.
Mi marido fallecio el 4 de Octubre, dejo en testamento a mis dos hijos herederos de un piso que hay a parte de la vivienda donde convivimos ahora el cual tenemos una hipoteca de 700€ y 6 años por terminar de pagar la vivienda, uno de mis hijos y yo su esposa, el segundo de mis hijos vive en la vivienda que ha dejado mi esposo en herencia,
Vivo en Alicante, donde tengo que dirigirme para pedir un aplazamiento de herencia,? En marzo se cumplen los cinco meses, y cuanto tendremos que pagar por el impuesto de sucesiones la vivienda que ha dejado en herencia mi marido a mis hijos tiene más de 35 años y estará valorada en 150.000€ . Gracias por su respuesta.
Buenos tardes, Vicenta: para responderte bien a esta consulta puedes escribir al correo electrónico despacho@calixtoescariz.com
Hola somos dos herederas, tenemos de herencia 145m alargada la parte de abajo casa y hacia arriba cuartillos q mi padre fue haciendo de diferentes tamaños y al final de la parcela tenemos un cuanto alquilado floristeria, eso es toda la herencia ,pero mis padres me dejaron construir arriba de su casa mi casa,y mi hermana ha hecho una escritura con todo como puedo yo hacer mi escritura fuera de la herencia,me encuentro un poco liadilla en esta situación ,pues mi hermana no hace gesto de partir la herencia ya q hace dos años q se lo vengo diciendo,lo q más me importa es hacer la escritura de mi casa para hacer yo la herencia hacia mis hijos, hay solución a esto ,millones de gracias!!
Hola, Marieta: para poder ofrecerte una respuesta adecuada, necesitaríamos estudiar tu caso en concreto. Para ello, puedes pedir cita con nuestro equipo de abogados en el 986 229 472 o escribirnos a despacho@calixtoescariz.com. Muchas gracias y un saludo.
Buenos días, hace cuatro años falleció mi cuñado, que estaba divorciado de mi hermana, con la que tenía tres hijos, la herencia de él tenía más deudas que beneficios, vamos que era no favorable para sus hijos, pero sí que tenía un Seguro de Vida donde como beneficiarios los tenía a ellos, entonces ellos eran menores y su tutora que era mi hermana, pagó el impuesto 650 para poder recibir los 30.000 € del seguro de vida, ahora mismo ha fallecido mi hermana, y tenemos la duda de que si la herencia del padre se puede rechazar o después de haber pagado el modelo 650 ya están obligados a aceptarla mis sobrinos?, la herencia de la madre está clara, ya que ellos tenían cada uno sus propios bienes, pero quiero saber si pueden rechazar la herencia del padre?
Gracias y un saludo.
Buenos días, Merche: debido al estado de alarma en el que nos encontramos, solo atenderemos llamadas urgentes en el teléfono 690 174 528. Gracias y un saludo.
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han pasado 4 anos de que una persona murio y dejo testamento y estoy incluido
vivo en el extranjero y mis parientes aun no deciden cuando leer el testamento
tengo que comparecer por derecho propio que quiero la herencia o espero que ellos me den mi parte
Buenos días, Rolando: puedes dirigirte al correo despacho@calixtoescariz.com para poder estudiar tu caso de forma personalizada con nuestro equipo jurídico. Gracias. Un saludo.
Artículo muy completo.
Saludos cordiales , soy hijo único de un matrimonio francés, mi padre falleció aquí en Venezuela en el año 1988, y mi madre falleció en Francia en el año 2009, yo nunca fui a Francia , soy venezolano con mi acta de nacimiento como hijo legítimo de mis padres franceses , pero ellos ya tenían cédula venezolana , mi madre ya después de fallecer mi padre volvió a Francia para repartición de una herencia y siempre me visitaba aquí a mi país pero luego se.enfermo y falleció, ahora después de 14 años me entero que ella quizás dejo bienes y dinero en cuentas bancarias, yo atento actas de defunción de mi madre en Francia , quiero saber si puedo optar por una gerencia.si es el caso q están esos bienes inmuebles.por favor respondan gracias
Buenos días, Juan Carlos: necesitaríamos estudiar tu caso concreto. Para ello, puedes pedir cita con nuestro equipo de abogados en el 986 22 94 72 o despacho@calixtoescariz.com. Un saludo.
ENTREGAMOS LA DOCUMENTACION DE LA HERENCIA MANSO DE CONTRERAS QUE TIEMPO HAY QUE ESPERAR PARA RECIBIR ADJUDICACION Y LA ENTREGA DE LA MISMA .
Buenos días, Daniel: tendríamos que estudiar tu caso en concreto. Si estás interesado, puedes pedir cita con nuestro equipo de abogados en el 986 22 94 72 o en el correo electrónico despacho@calixtoescariz.com. Muchas gracias y un saludo.